インドで「史上最大級の経済改革」とも言われるGST（物品・サービス税）の大改革が行われました。本記事では、この新しいインド税制「GST2.0」の変更点がビジネスに与える影響について最新情報を解説します。

※本記事はGlobal JapanのYoutubeチャンネル「インド進出支援ちゃんねる」より内容を一部抜粋してご紹介します。詳細は是非、動画本編をご覧ください。

▶ 動画本編はこちら

インド史上最大級の税制改革「GST 2.0」とは？

2025年9月3日に開催された第56回GST評議会で、次世代型GST制度として「GST 2.0」が発表され、同月22日から発効されました。このインド税制改革は、ヒンドゥー教の祭事商戦「ディワリ」を前にした内需刺激や、複雑なインドの税制の簡素化によるビジネス環境の改善を目的としています。

最大の変更点：GST税率構造の再編

最大の変更点は、税率構造の簡素化です。これまでの5%、12%、18%、28%という複雑な4段階構造から、以下の3段階へと再編されます。

• メリット税率：5% （生活必需品など）
• 標準税率：18%
• デメリット税率：40% （特定の嗜好品や高級品）

9割以上の品目で税率が引き下げ！コスト減のチャンス

今回のGST改革では、実に9割以上の品目で税率が引き下げられる見込みで、特に企業活動に関連の深い分野で大きな影響が予想されます。

自動車
これまで28%だった小型車（排気量1200cc以下のガソリン車など）が18%Cess（追加課徴金）が廃止されるため、高級車を含むほぼ全ての車種で実効税率が下がる変更となります。

機械・インフラ関連
トラクターなどの農業機械は5%に、セメントは28%から18%に引き下げられます。インフラ事業や建設関連のコスト削減が期待できるでしょう。

出張関連サービス
1日あたり7,500ルピー以下のホテル宿泊サービスは12%から5%へ税率が下がりますが、仕入税額控除（ITC）が適用できなくなるため、法人利用の出張費としてはコスト増になる可能性もあり、注意が必要です。

上記のような品目の税率が引き下げられる一方で、アパレル商品や嗜好品といった一部の品目では税率が引き上げられます。

税率以外に注目すべき3つの重要変更点

今回の税制改革で最も注目すべきは、日々のオペレーションや事業構造に直接影響を与える以下3つの変更点です。

1. 仕入税額控除（ITC）の還付手続き改善
原材料の税率が完成品より高い「税率逆転構造」に起因するGST還付について、請求額の90%を暫定的に承認する制度が導入されます。これにより、これまでキャッシュフローを圧迫していた還付金の受け取りが迅速化され、特に製造業にとっては大きな朗報と言えるでしょう。

2. GST登録手続きの簡素化
小規模事業者を対象に、GST登録が3営業日以内に自動承認されるスキームが導入予定です。これにより、現地法人設立時の事業開始までの時間が短縮されることが期待されます。

3. 「仲介サービス」に関する例外規定の削除
インド子会社が日本本社の販売活動を支援するようなケースで課されていた18%のGSTが、非課税になる可能性が出てきました。インドに販売拠点を置き、本社から手数料を得るビジネスモデルを展開している企業にとっては、コスト構造を劇的に変える可能性のある極めて重要な変更点です。

今回のインド税制改革は、単なる税率の変更に留まらず、企業のキャッシュフローや事業モデル、コンプライアンス体制にまで影響を及ぼすものです。この記事では要点のみをまとめましたが、本編の動画では、税率が変更される具体的な品目の詳細や、税率変更が適用されるタイミングの判断基準、自動車税制のより詳しい解説など、実務に不可欠な情報を網羅的に解説しています。

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【緊急速報】インドGST税制が大改革！進出企業/ビジネス/私たちの生活に与える影響を完全解説！【GST2.0】


インド史上最大級の税制改革「GST 2.0」とは？
2025年9月3日に開催された第56回GST評議会で、次世代型GST制度として「GST 2.0」が発表され、同月22日から発効されました。このインド税制改革は、ヒンドゥー教の祭事商戦「ディワリ」を前にした内需刺激や、複雑なインドの税制の簡素化によるビジネス環境の改善を目的としています。

最大の変更点：GST税率構造の再編

最大の変更点は、税率構造の簡素化です。これまでの5%、12%、18%、28%という複雑な4段階構造から、以下の3段階へと再編されます。

 	
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9割以上の品目で税率が引き下げ！コスト減のチャンス
今回のGST改革では、実に9割以上の品目で税率が引き下げられる見込みで、特に企業活動に関連の深い分野で大きな影響が予想されます。

自動車
これまで28%だった小型車（排気量1200cc以下のガソリン車など）が18%Cess（追加課徴金）が廃止されるため、高級車を含むほぼ全ての車種で実効税率が下がる変更となります。

機械・インフラ関連
トラクターなどの農業機械は5%に、セメントは28%から18%に引き下げられます。インフラ事業や建設関連のコスト削減が期待できるでしょう。

出張関連サービス
1日あたり7,500ルピー以下のホテル宿泊サービスは12%から5%へ税率が下がりますが、仕入税額控除（ITC）が適用できなくなるため、法人利用の出張費としてはコスト増になる可能性もあり、注意が必要です。

上記のような品目の税率が引き下げられる一方で、アパレル商品や嗜好品といった一部の品目では税率が引き上げられます。
税率以外に注目すべき3つの重要変更点
今回の税制改革で最も注目すべきは、日々のオペレーションや事業構造に直接影響を与える以下3つの変更点です。

1. 仕入税額控除（ITC）の還付手続き改善
原材料の税率が完成品より高い「税率逆転構造」に起因するGST還付について、請求額の90%を暫定的に承認する制度が導入されます。これにより、これまでキャッシュフローを圧迫していた還付金の受け取りが迅速化され、特に製造業にとっては大きな朗報と言えるでしょう。

2. GST登録手続きの簡素化
小規模事業者を対象に、GST登録が3営業日以内に自動承認されるスキームが導入予定です。これにより、現地法人設立時の事業開始までの時間が短縮されることが期待されます。

3. 「仲介サービス」に関する例外規定の削除
インド子会社が日本本社の販売活動を支援するようなケースで課されていた18%のGSTが、非課税になる可能性が出てきました。インドに販売拠点を置き、本社から手数料を得るビジネスモデルを展開している企業にとっては、コスト構造を劇的に変える可能性のある極めて重要な変更点です。

今回のインド税制改革は、単なる税率の変更に留まらず、企業のキャッシュフローや事業モデル、コンプライアンス体制にまで影響を及ぼすものです。この記事では要点のみをまとめましたが、本編の動画では、税率が変更される具体的な品目の詳細や、税率変更が適用されるタイミングの判断基準、自動車税制のより詳しい解説など、実務に不可欠な情報を網羅的に解説しています。

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【緊急速報】インドGST税制が大改革！進出企業/ビジネス/私たちの生活に与える影響を完全解説！【GST2.0】

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