香港のグローバル・ミニマム課税とHKMTT（香港版トップアップ課税）概要

※こちらは要約版となります。詳細は、下記をご覧ください
https://www.nacglobal.net/hk/hk-tax/hk-tax-crossborder/hong-kong-global-minimum-tax-and-hong-kong-minimum-top-up-tax/

背景と目的：

香港はOECDの「BEPS2.0」枠組みに基づき、2025年からグローバル・ミニマム課税（15％）を導入します。対象は、連結収益が7.5億ユーロ以上の多国籍企業グループ（MNE）です。この制度は、税源浸食や利益移転を防ぎ、公平な国際課税環境の構築を目指しています。

国際的な背景：

OECDのBEPS2.0は、税源浸食と利益移転を防ぐための国際的な取り組みです。特にデジタル経済の発展に伴い、多国籍企業が税負担を最小化するために利用する複雑な税務戦略が問題視されています。これに対処するため、OECDはグローバル・ミニマム課税を提案し、多くの国がこれに賛同しています。

課税の仕組み：

IIR（所得合算ルール）：親会社が、低税率国の子会社に対してトップアップ税を支払います。
UTPR（軽課税所得ルール）：IIRで課税されない場合、他国がトップアップ税を徴収します。
HKMTT（香港版トップアップ課税）：香港が自国のMNEに対して15％未満の税率を補完し、他国に課税権を奪われないようにします。

香港の対応：

香港はOECDのGloBEルールを香港税務条例に組み込み、国際基準に準拠しています。また、セーフ・ハーバー規定や税務コンプライアンスの整備も進行中です。これにより、香港は国際的な課税環境に適応しつつ、自国の税収と課税主権を守ることができます。

期待される影響：

2027〜2028年度には、年間約150億香港ドルの税収増が見込まれています。これにより、香港の財政基盤が強化され、公共サービスの充実やインフラ整備に寄与することが期待されます。

多国籍企業への影響：

多国籍企業は、各国の税制に適応するための戦略を見直す必要があります。特に、香港を拠点とする企業は、HKMTTの導入により、税務コンプライアンスの強化が求められます。また、グローバル・ミニマム課税に対応するための内部体制の整備や、税務リスクの管理が重要となります。

結論：

香港のグローバル・ミニマム課税とHKMTTの導入は、国際的な課税環境の変化に対応するための重要なステップです。これにより、税源浸食や利益移転を防ぎ、公平な課税を実現することが期待されます。多国籍企業は、新たな税制に適応するための準備を進める必要があります。

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香港はOECDの「BEPS2.0」枠組みに基づき、2025年からグローバル・ミニマム課税（15％）を導入します。対象は、連結収益が7.5億ユーロ以上の多国籍企業グループ（MNE）です。この制度は、税源浸食や利益移転を防ぎ、公平な国際課税環境の構築を目指しています。
国際的な背景：
OECDのBEPS2.0は、税源浸食と利益移転を防ぐための国際的な取り組みです。特にデジタル経済の発展に伴い、多国籍企業が税負担を最小化するために利用する複雑な税務戦略が問題視されています。これに対処するため、OECDはグローバル・ミニマム課税を提案し、多くの国がこれに賛同しています。
課税の仕組み：
IIR（所得合算ルール）：親会社が、低税率国の子会社に対してトップアップ税を支払います。
UTPR（軽課税所得ルール）：IIRで課税されない場合、他国がトップアップ税を徴収します。
HKMTT（香港版トップアップ課税）：香港が自国のMNEに対して15％未満の税率を補完し、他国に課税権を奪われないようにします。
香港の対応：
香港はOECDのGloBEルールを香港税務条例に組み込み、国際基準に準拠しています。また、セーフ・ハーバー規定や税務コンプライアンスの整備も進行中です。これにより、香港は国際的な課税環境に適応しつつ、自国の税収と課税主権を守ることができます。
期待される影響：
2027〜2028年度には、年間約150億香港ドルの税収増が見込まれています。これにより、香港の財政基盤が強化され、公共サービスの充実やインフラ整備に寄与することが期待されます。
多国籍企業への影響：
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結論：
香港のグローバル・ミニマム課税とHKMTTの導入は、国際的な課税環境の変化に対応するための重要なステップです。これにより、税源浸食や利益移転を防ぎ、公平な課税を実現することが期待されます。多国籍企業は、新たな税制に適応するための準備を進める必要があります。"
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